每到年底，财务人编制各种报表：日报、周报、月报、季报、年报、股东要求提供的报表、税务局报表，内部分析报表、工作记录、明年工作思路、计划、年终总结…….做不完的工作，永远加不完的班！
没有结果的努力都是瞎忙，只能感动自己。今天咱们来聊聊作为咱们财务人，年度账上要注意些什么？怎么避免一不小心多交冤枉税？ 像财务小李2019年年底，预收账款挂帐较多，导致被税务局约谈，最终领导觉得财务小李能力不行，错过了升迁加薪的机会，可见，年终处理是多么重要！
一、 预计本年收入
预计第四季度收入，是预算会计利润的前提；预计第四季度收入，也可以预算出各项应交税费。 本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析；如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。企业发生的费用会计处理和税务处理是有差异的，超出标准的费用税务上不能在企业所得税税前扣除，企业所得税汇算清缴时需要调整。咱们财务人需要做到对各项费用心中有数，各项费用税法规定的税前扣除比例如下:一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。因此提请财务部门在年底结前应注意这个问题。提早预计利润，可以大概知道利润是否达到预期目标；也可以看下是否有筹划的空间。比如，310万的利润，需要按25%缴纳企业所得税310*25%=77.5万元，企业到手净利润232.5元；进行筹划，对外捐赠10万，单位可以按5%和10%分段缴纳企业所得税，100*5%+200*10%=25万，企业到手净利润275万，到手净利润增加42.5万元 预算第四季度的各项税费，可以预算第四季度的现金流，也可以对今年的税费做到心中有数。 每到年末，都会看到很多公司财务就开始催成本票了，没有成本票，税法上企业所得税税前不能扣除，因此，欠的发票早点催收过来。 根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（（财税〔2003〕158号））第二条规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。年底前，企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，及时催款，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。 预收账款长期挂账可能会被税务机关认定隐瞒收入，躲避增值税和所得税。年底了，预收账款可以清一清了，对预收款超期并明确不再开票或者对方公司已经注销无法开票的，可以确认为无票支出。时刻关注优惠政策，运用优惠政策来为为企业节税。关注“税师爷”，为您推送节税技巧，最新的税务政策。 如果还有关于税务方面的问题想要咨询，请添加“个税小管家”，随时解答您的疑惑。
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